Налоговые вычеты – это возможность вернуть налог на доходы физических лиц в размере 13 процентов от сумм, потраченных на приобретение жилья, лечение, обучение, пенсионное страхование. Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные, так называемые социальные, расходы. Например, оплачивает обучение, лечение, оказывает благотворительную помощь. Чтобы воспользоваться вычетом, нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату и платить в бюджет налог на доходы. Применение вычета состоит в том, что полученный доход за год налогоплательщик уменьшает на размер вычета. Если у него не было доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, он не сможет воспользоваться вычетом.

  Социальные налоговые вычеты предоставляются по пяти основаниям:

  1. по расходам на благотворительные цели и пожертвования;

  2. по расходам на обучение;

  3. по расходам на медицинские услуги и лекарственные препараты;

  4. по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;

  5. по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

  Право заявить социальный вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставлено налогоплательщикам с 1 января 2015 года. Такие договоры должны быть заключены на срок не менее пяти лет. Если налогоплательщик имеет право на несколько социальных вычетов, то он вправе воспользоваться сразу несколькими из них. Так, например, социальным вычетом на обучение могут воспользоваться:

  • учащиеся при оплате своего обучения;

  • родители, опекуны, попечители учащихся;

  • братья и сестры учащихся, в том числе неполнородные, если обучение оплачивали они.

  Вычет предоставляется при обучении в образовательных (учебных) учреждениях. При этом учреждение должно иметь лицензию или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения. Оно может быть как государственным или муниципальным, так и частным. Это, например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы. Использовать вычет можно за те годы, когда налогоплательщик оплачивал обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска. На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, заочной, дистанционной и др.) независимо от возраста.

  Социальный вычет на обучение детей, подопечных, братьев и сестер предоставляется, если налогоплательщик оплатил обучение: детей до 24 лет; подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет; братьев и сестер (в том числе неполнородных) до 24 лет.

  Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение налогоплательщик может, если он:

  1. оплатил свое лечение;

  2. оплатил лечение супруга, родителей, а также детей, в том числе усыновленных, и подопечных в возрасте до 18 лет;

  3. приобрел за свой счет лекарства, назначенные врачом, в том числе для лиц, указанных в п. 2;

  4. уплачивал страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования, заключенному в целях своего лечения или лечения лиц, указанных в п. 2.

  Оказанные медицинские услуги должны входить в Перечень медицинских услуг или Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вычет при покупке путевки в санаторно-курортные учреждения полагается только в части стоимости лечения. Она должна быть отдельно указана в справке об оплате медицинских услуг. Для получения социального вычета на лечение необходимо, чтобы медицинская организация или предприниматель, оказавшие медицинские услуги, имели лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в России.

  Социальный вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование можно получить по взносам, уплаченным по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами; по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями. Заключать такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в отношении супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой (попечительством).

  Социальный вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Физические лица - участники программы государственного софинансирования пенсии также вправе воспользоваться указанным социальным налоговым вычетом.

  Социальный вычет на уплату страховых взносов страховым организациям может быть предоставлен по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования его супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет. Причем эти договоры должны предусматривать только оплату медицинских услуг.

  Налогоплательщик может воспользоваться вычетами в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 рублей. Эта сумма является общей для вычетов на свое обучение, на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и страхование, на накопительную часть пенсии. Поэтому, если налогоплательщик использует социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб., соответственно, сумма, которую вернет налоговая инспекция, в этом случае не превысит 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%). Если потрачена большая сумма, перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя. В то же время для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета. Поэтому вычет предоставляется в размере всей суммы расходов. При этом важно, что все расходы налогоплательщик должен оплатить за счет собственных средств. Поэтому все платежные документы должны быть оформлены на него. С 1 января 2016 года физические лица могут реализовать свое право на получение социальных вычетов у работодателя. Для этого налогоплательщик должен обратиться к работодателю с письменным заявлением и представить подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов, выданное ему инспекцией.

  Имущественным вычетом вправе воспользоваться физические лица при новом строительстве либо приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (далее - жилье), земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Перечень имущества, при приобретении которого предоставляется имущественный налоговый вычет, является закрытым, поэтому при покупке иного имущества (например, автомобиля) имущественный вычет не предоставляется.

  Имущественный вычет при приобретении жилья предоставляется в сумме не более 2 млн рублей. С этой суммы налогоплательщик может рассчитывать на возврат 260 тыс. рублей. Скорость получения этого возврата зависит от дохода налогоплательщика («белой зарплаты»), и соответственно от суммы уплаченного налога. Воспользоваться таким имущественным вычетом можно один раз в жизни. До 2014 года данная сумма распространялась только на один объект. Причем, если жилье приобреталось на сумму менее 2 млн рублей, оставшаяся часть вычета терялась.

  Начиная с 01.01.2014, вычет предоставляется на один или несколько объектов, таким образом, налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму вычета, вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья. Кроме того, при приобретении жилья в общую долевую или общую совместную собственность, каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 млн рублей. В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут также включаться расходы по достройке или отделке. Причем включить в состав имущественного вычета расходы на достройку и отделку приобретенного жилья налогоплательщик вправе лишь в том случае, если в договоре на приобретение такового указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них без отделки. Соответственно, при приобретении квартиры на вторичном рынке расходы на ее отделку учесть в составе вычета нельзя.

  Получить налоговый вычет налогоплательщик вправе не только в сумме фактических расходов на новое строительство либо приобретение жилья и земельных участков, но также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья и земельных участков. Получить имущественные вычеты можно двумя способами: 1. в течение года, подав заявление и уведомление о праве на имущественный вычет работодателю; 2. подав налоговую декларацию 3-НДФЛ по окончании года, в котором возникло право на вычет. Реализовать свое право на возврат налога в связи с получением социального или имущественного вычета можно не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были произведены социальные расходы. То есть, в 2016 году можно подать декларацию на получение вычетов за 2015, 2014 и 2013 годы.

  Подать декларацию с целью получения налогового вычета можно в любое время в течение года. Для получения вычета необходимо подготовить и заполнить:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;

  • заявление на возврат налога;

  • документы, подтверждающие расходы.

  Полный перечень документов, прилагаемых к декларации, а также вся необходимая информация о процедуре получения вычетов размещена на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Физическим лицам» - Налог на доходы физических лиц, налоговые вычеты. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе «Программные средства».